Konsernin sisäinen eliminoinnin täsmäytys

Konsernin sisäinen eliminoinnin täsmäytys Financial Reporting ja Close & Consolidationissa täsmäyttää konsernin yksiköiden väliset tapahtumat ja luo vastakirjauserot konsernin sisäiselle täsmäytykselle jokaisella yksikkötasolla. Järjestelmä käyttää suhdepohjaista suodatusta konsernin sisäisten tapahtumien tunnistamiseen ja poistamiseen.

Suhdelähtöinen vastaavuus

Entiteetti- ja interkonosuhteet - Vastaava logiikka käyttää omistusrakenteessa määritettyjä entiteetti- ja interkonosuhteita. Kaikki eliminointilaskelmat perustuvat Entity- ja Interco-suhteisiin, jotka on määritelty omistusrakenteessa.

Join Between Models - Konsernin sisäiset eliminointisäännöt suodattavat syöttötiedot, kun soveltuvuus- ja suhdeehdot täyttyvät. Tämä on kuin yhdistämis- ja omistajuusmallin välinen liitos suodatinehtojen käyttämiseksi.

Suhdesuodatin - Tietojen suodatus konsernin sisäiseen eliminointiin noudattaa samaa lähestymistapaa kuin automaattiset kirjauskansiot. Kun ero on Menetelmän tiedot (Suhde), se säilytetään Data-toimintotasolla eikä yksittäisen säännön tasolla.

Miten tapahtumat täsmäytetään

Transaktion yksilöinti – Järjestelmä yksilöi transaktiot, joissa yhden yhteisön toiminta (kuten myynti) vastaa toisen yhteisön vastavuoroista toimintaa (kuten ostoa) ryhmän sisällä.

Myyjän ja ostajan pariliitos - Tapahtumat täsmäytetään entiteetin (tapahtuman tekevän yrityksen) ja Intercon (kauppakumppanin) suhteiden perusteella. Omistusrakenne määrittää, millä yksiköillä on eliminointia edellyttäviä konsernin sisäisiä suhteita.

Suodatusehdot - Säännöt viittaavat konsolidointi- ja omistusmalliin, jossa on sellaisten yksiköiden välinen suhde, joihin tapahtumat kirjataan konserni- tai alaryhmätasolla konsolidoinnin yhteydessä. Käytettävissä asetuksissa määritetään, mitkä versiot, ryhmät ja muut kentän jäsenet sisällytetään täsmäytysprosessiin.

Täsmäytettyjen tapahtumien käsittely

Kun tapahtumat on täsmäytetty entiteetin ja interco-suhteiden perusteella, järjestelmä käyttää eliminointia:

Eliminaatiokertoimen soveltaminen - Vastaavat määrät kerrotaan Eliminaatiokertoimella, joka perustuu Entity- ja Interco-suhteeseen. Kerrointa sovelletaan kertoimella -1 tai +1 sen mukaan, eliminoidaanko vai kuitataanko tapahtuma.

Kirjaus perustuu menetelmään - Eliminointitapahtuman kirjaustapa riippuu eliminointimenetelmästä (Myyjä, Ostaja tai Vastakirjaus). Menetelmä määrittää, mihin myyjä- ja ostajasummien erot kirjataan.

Erojen käsittely

Jos täsmäytettyjen konsernin sisäisten tapahtumien välillä on eroja, järjestelmä luo ja kirjaa määritetyn vastatilin vastatiliarvot automaattisesti:

Myyjämenetelmä - olettaa, että myyjäpuolen tapahtuma on oikea arvo. Myyjän ja ostajan varaaman summan välinen erotus kirjataan ostajapuolelle.

Ostajamenetelmä - Oletetaan, että ostajapuolen tapahtuma on oikea arvo. Myyjän ja ostajan varaaman summan välinen erotus kirjataan myyjän puolelle.

Vastakirjaustapa - Myyjä- tai Ostajasummille ei anneta mitään prioriteettia, ja Ostaja- ja Myyjä-tapahtumien erotus kirjataan erilliselle vastatilille.

Tietojenkäsittelyn kulku

Järjestelmä käsittelee konsernin sisäisen eliminoinnin seuraavan prosessin kautta:

VAIHE 1 Suodata syötetiedot - Käytä suhteisiin ja ehtoihin liittyvien tapahtumien tunnistamiseksi.

VAIHE 2 Täsmäytystapahtumat - Yhdistä myyjä- ja ostajatapahtumat omistusrakenteen entiteetti- ja interco-suhteiden perusteella.

VAIHE 3 Laske eliminaatiot - Käytä eliminaatiokerrointa sopivilla kertoimilla (-1 tai +1) täsmäytettyihin määriin.

VAIHE 4 Kirjaa tulokset - Kirjaa eliminointitapahtumat ja vastakirjaukset valitulle menetelmälle sopiville tileille.

VAIHE 5 Valvo suoritusta - Seuraa suorituksen tilaa tapahtumalokissa jäljitettävyyden ja valvontavalmiuden varmistamiseksi.

Huomautus: Vaikka Myyjä, Ostaja ja Offset säilyvät yhdessä säännössä, niitä pidetään 2 erillisenä merkintänä käsittelytarkoituksia varten.

Tapahtumatyypit poistettu

Täsmäytyslogiikka eliminoi erilaisia konsernin sisäisiä tapahtumia:

Tavaroiden tai palvelujen myynti - Poistaa liiketoimet, kuten tavaroiden tai palvelujen myynnin yhdeltä yhteisöltä toiselle konsernin sisällä. Tämä tarkoittaa sitä, että myytyjen tavaroiden tulot ja kustannukset sekä voitot eliminoidaan.

P&L-tapahtumat - Ryhmätasolla voi olla P&L-tapahtumia, jotka on eliminoitava.

Korkotuotot ja -kulut – Konserniin kuuluvien yhteisöjen välillä maksettavien ja saatavien korkokulujen ja korkotuottojen kuittaaminen täsmäytetään ja eliminoidaan.