Einführung in die Konsolidierung

Lineos von insightsoftware ist eine einheitliche Performance-Management-Plattform, die den gesamten Lebenszyklus der Finanzkonsolidierung unterstützt – von der Erfassung der Unternehmensdaten bis hin zum konsolidierten Berichtswesen unter Berücksichtigung verschiedener regulatorischer Rahmenbedingungen.

Die Dokumentation ist zweistufig aufgebaut:

• Die Dokumentation zum Konsolidierungs-Framework behandelt die Plattformoberfläche, Konsolidierungskonzepte, den dreiphasigen Lebenszyklus und schrittweise Anleitungen für die Konfiguration. Diese gelten für alle Regionen und alle regulatorischen Rahmenbedingungen. Lesen Sie diese Ebene zuerst.

• Die regionale Compliance-Dokumentation erweitert das Framework um spezifische regulatorische Anforderungen:

  Nordische Länder: Finnische Standards der Buchhaltung (FAS), IFRS und schwedisches K3 (BFNAR 2012:1) – siehe „Konfiguration der Konsolidierungs-Compliance für die nordischen Länder“.

  DACH: HGB (Handelsgesetzbuch) und IFRS für Unternehmen in der DACH-Region – siehe „Konfiguration der Konsolidierungs-Compliance für die DACH-Region“.

Finanzkonsolidierung

Die Finanzkonsolidierung ist der Prozess der Zusammenführung von Finanzinformationen mehrerer juristischer Personen zu einem einzigen konsolidierten Jahresabschluss. Ziel ist es, die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage eines gesamten Konzerns als eine wirtschaftliche Einheit darzustellen – dabei werden konzerninterne Transaktionen eliminiert und eine einheitliche Buchhaltung über alle Tochterunternehmen hinweg angewendet.

Unternehmen führen aus drei Gründen eine Konsolidierung durch:

• Regulatorisches Berichtswesen – Erfüllung gesetzlicher Verpflichtungen, die einen Konzernabschluss vorschreiben, in dem die Muttergesellschaft und alle kontrollierten Unternehmen zusammengefasst sind.

• Konzern-Berichtswesen – Darstellung der konzernweiten finanziellen Leistung als eine einzige wirtschaftliche Einheit für Vorstände, Investoren und Kreditgeber.

• Berichtswesen – Unterstützung der Entscheidungsfindung, Prognosen, Planung und Leistungsanalyse im Konzern.

Konsolidierungszyklus

Lineos wickelt die Konsolidierung mithilfe einer Kombination aus Plattformkomponenten ab, die in einem strukturierten, dreiphasigen Lebenszyklus zusammenwirken:

• Phase 1 – Erfassung der Unternehmensdaten: Jede berichtspflichtige Einheit übermittelt Finanzdaten über Eingabevorlagen. Das System validiert die übermittelten Daten vor der Freigabe durch automatisierte Kontrollen.

• Phase 2 – Konsolidierungsvorbereitung: Das Team für die Konzernkonsolidierung bereitet die Umgebung vor – es gibt Wechselkurse ein, bestätigt die Struktur der Beteiligungen, führt den Vortrag aus und validiert die Zuordnungen der Konten.

• Phase 3 – Konzernkonsolidierung: Das System führt die Konsolidierungsberechnungen in einer festgelegten Reihenfolge aus – Währungsumrechnung, Konzernaufrechnungen, Konsolidierung von Beteiligungen, nicht beherrschende Anteile, Währungsumrechnungsrücklage und Konzernzusammenfassung – und erstellt anschließend den Konzernabschluss.

Hinweis: Die Phasen 1 und 2 werden gleichzeitig ausgeführt. Phase 3 wird erst ausgeführt, nachdem beide Phasen abgeschlossen sind und alle von den Unternehmen eingereichten Daten genehmigt wurden.

Rahmenbedingungen für die Einhaltung regulatorischer Vorschriften

Der Konsolidierungslebenszyklus und die Plattformfunktionen sind über alle regulatorischen Rahmenbedingungen hinweg einheitlich. Was sich zwischen den Rahmenwerken unterscheidet, ist die Art und Weise, wie die einzelnen Komponenten konfiguriert werden – Kurs-Typen, Behandlung von Goodwill, Umfang der Eliminierungen und vorgeschriebene Ausgabebescheinigungen. Die regionale Dokumentation behandelt diese Unterschiede ausführlich.