IFRS-Konzernkonsolidierung

Hinweis: Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung finden Sie in der Dokumentation zum Konsolidierungs-Framework – Konzernkonsolidierung.

Aktivieren Sie die Funktion „Konzernkonsolidierung“ auf der Registerkarte „Aktionen“ im Konsolidierungsblatt. Auswählen Sie die anzuwendende Konsolidierungsmethode.
Für Eliminierungsszenarien sind Regeln zur Konzernkonsolidierung definiert. Bei Abweichungen zwischen diesen Transaktionen generiert das System automatisch die Beträge für die Verrechnung und führt die Buchungen auf das definierte Verrechnungskonto durch. Alle diese Regeln lassen sich für frei definierbare Felder gemäß den Geschäftsanforderungen konfigurieren. In diesem Fall finden Sie die Regeln in der angehängten Datei. Wie die Ausgleichsbuchung erfasst wird, hängt von der gewählten Methode ab (Verkäufer, Käufer oder Ausgleich).

Regel für die Eliminierung:

Intercompany Elimination IFRS (Excel-Datei herunterladen)
Regeln für automatische Buchungen aktivieren automatisierte, regelbasierte Buchungen direkt in die Kennzahlen der Konsolidierungsübersicht, ohne dass manuelle Journalbuchungen oder herkömmliche Hauptbücher erforderlich sind. Ein neuer Editor für automatische Buchungsregeln ermöglicht es Anwendern, logikgesteuerte Einträge mit Hilfe von Kennzahleingabefiltern, Soll-/Haben-Faktoren und Eliminierungsregeln zu definieren.

Gruppe der Konzernverrechnungen/Regel für automatische Buchungen:

Automatische Buchungsregeln – IFRS-spezifisch

Journal	Standard	Konfiguration	Status
Eliminierung von Beteiligungen	IFRS 3 / IFRS 10	Erwerbsmethode – Fair value des Nettovermögens; Geschäfts- oder Firmenwert als Saldo.	Abgedeckt
Impairment des Geschäfts- oder Firmenwerts	IAS 36	Jährlicher Impairment Test – keine planmäßigen Abschreibungen; manuelle Auslösung bei Feststellung einer Wertminderung.	Mit Paul abklären
Vorteilhafter Erwerb (negativer Geschäfts- oder Firmenwert)	IFRS 3.34:	Negativer Unterschiedsbetrag wird sofort in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst – wird nicht als Verbindlichkeit oder Eigenkapital ausgewiesen.	Mit Paul abklären
NCI	IFRS 10 / IFRS 3	Voll- oder Teilwertmethode für den Geschäfts- oder Firmenwert; NCI-Prozentsatz × Eigenkapital → NCI-Eigenkapital; NCI-Anteil am sonstigen Ergebnis wird ebenfalls zugewiesen.	Behandelt – Methode muss mit Paul abgeklärt werden
FCTR (sonstiges Ergebnis)	IAS 21.39(c)	Umrechnungsdifferenz in das sonstige Ergebnis (OCI) / FCTR im Eigenkapital; Umgliederung in die Gewinn- und Verlustrechnung beim Abgang (IAS 21.48).	Abgedeckt
Latente Steuern auf den Unternehmenserwerb	IAS 12	PPA × Steuersatz → latente Steuerforderung/Steuerverbindlichkeit. Keine Goodwill-Ausnahme (im Gegensatz zu HGB § 306 Satz 3).	Mit Paul abklären