HGB-Konzernkonsolidierung

Hinweis: Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung finden Sie in der Dokumentation zum Konsolidierungs-Framework – Konzernkonsolidierung.

Aktivieren Sie die Funktion „Konzernkonsolidierung“ auf der Registerkarte „Aktionen“ im Konsolidierungsblatt. Auswählen Sie die anzuwendende Konsolidierungsmethode.
Für Eliminierungsszenarien sind Regeln zur Konzernkonsolidierung definiert. Bei Abweichungen zwischen diesen Transaktionen generiert das System automatisch die Beträge für die Verrechnung und führt die Buchungen auf das definierte Verrechnungskonto durch. Alle diese Regeln lassen sich für frei definierbare Felder gemäß den Geschäftsanforderungen konfigurieren. In diesem Fall finden Sie die Regeln in der angehängten Datei. Wie die Ausgleichsbuchung erfasst wird, hängt von der gewählten Methode ab (Verkäufer, Käufer oder Ausgleich).

Regel für die Eliminierung:

Intercompany Elimination (Excel-Datei herunterladen)
Regeln für automatische Buchungen aktivieren automatisierte, regelbasierte Buchungen direkt in die Kennzahlen der Konsolidierungsübersicht, ohne dass manuelle Journalbuchungen oder herkömmliche Hauptbücher erforderlich sind. Ein neuer Editor für automatische Buchungsregeln ermöglicht es Anwendern, logikgesteuerte Einträge mit Hilfe von Kennzahleingabefiltern, Soll-/Haben-Faktoren und Eliminierungsregeln zu definieren.

Gruppe der Konzernverrechnungen/Regel für automatische Buchungen:

Regeln für Konzernaufrechnungen (§§ 303–305 HGB)

HGB-Schritt	Verweis	Konfiguration	Status
Schuldenkonsolidierung	§303 HGB	Regel zur konzerninternen Eliminierung für Paare aus konzerninternen Konten für Forderungen und Verbindlichkeiten.	Abgedeckt
Zwischenergebniseliminierung	§304 HGB	Automatische Buchung – entfernt nicht realisierte Gewinne aus Bestands- und Anlagevermögensübertragungen.	In Bearbeitung – bitte mit Paul abklären
Aufwands- und Ertragskonsolidierung	§305 HGB	IC-Eliminierungsregel für Erlös-/Aufwandskonto-Paare.	Abgedeckt

Journal	HGB-Verweis	Konfiguration
Kapitalkonsolidierung – Eliminierung der Beteiligung	§ 301 HGB (Neubewertung)	Fair value des Nettovermögens zum Erwerbszeitpunkt; Goodwill oder Negative Goodwill als Saldo.	Abgedeckt
Abschreibungen für den Geschäfts- oder Firmenwert	§309(1) i.c.w. §253(3) HGB	Planmäßige Abschreibungen; standardmäßig über 10 Jahre, wenn die Nutzungsdauer nicht zuverlässig schätzbar ist.	Abgedeckt – Periode ist mit dem Kunden abzustimmen
Buchung und Auflösung von Negative Goodwill	§301(3) / §309(2) HGB	Die Buchung des Unterschiedsbetrags erfolgt nach dem Eigenkapital; ein Release erfolgt erst, wenn die Voraussetzungen des § 309 Abs. 2 erfüllt sind.	Mit Paul abklären
NCI – Anteile anderer Gesellschafter (§ 307)	§307 HGB	Anteile anderer Gesellschafter in % × Eigenkapital des Tochterunternehmens zum Fair value → Eigenkapital der Anteile anderer Gesellschafter; Anteile anderer Gesellschafter in % × Jahresüberschuss → Gewinn der Anteile anderer Gesellschafter.	Abgedeckt
Latente Steuern auf den Unternehmenserwerbspreis (§ 306)	§306 HGB	PPA × Steuersatz → latente Steuerforderung/Steuerverbindlichkeit. Vorgeschrieben – § 306 Satz 3 schließt die Differenz aus Goodwill und Negative Goodwill selbst aus.	Abgedeckt
Eigenkapitaldifferenz aus Währungsumrechnung	§308a HGB	Einspiel: Eigenkapital zu historischen Kursen minus Eigenkapital zu Stichtagskursen; Buchung im Eigenkapital nach den Rücklagen. Nicht im sonstigen Ergebnis (OCI).	Abgedeckt