Überblick über den Konsolidierungsprozess

Der Konsolidierungsprozess in Lineos folgt einem strukturierten Lebenszyklus in drei Phasen. Alle regulatorischen Rahmenbedingungen nutzen denselben Lebenszyklus – Compliance-Anforderungen beeinflussen die Konfiguration der Komponenten, nicht jedoch die Funktionsweise des Lebenszyklus.

Phase	Zielsetzung	Wer ist dafür zuständig?
Phase 1 – Erfassung der Unternehmensdaten	Erfassung, Validierung und Freigabe der Finanzdaten aller berichtspflichtigen Unternehmen	Finanzteams der Unternehmenseinheiten, lokale Controller
Phase 2 – Einrichtung der Konsolidierung	Vorbereitung der Konsolidierungsumgebung – Beteiligungen, Kursen, Anfangsbestände, Zuordnung	Konzernkonsolidierungsteam, Systemadministrator
Phase 3 – Konzernkonsolidierung	Ausführen der Konsolidierungsberechnungen und Erstellung der konsolidierten Ergebnisse	Konzernkonsolidierungsteam, Finanzcontroller

Hinweis: Die Phasen 1 und 2 werden gleichzeitig ausgeführt. Phase 3 wird erst ausgeführt, nachdem beide Phasen abgeschlossen sind und alle von den Unternehmen eingereichten Daten genehmigt wurden.

Phase 1 – Erfassung der Unternehmensdaten

In Phase 1 übermittelt jede Berichtseinheit ihre Finanzdaten für die Konsolidierungsperiode. Sie überwachen die Übermittlungen, führen eine Überprüfung der Validierungsergebnisse durch und genehmigen vollständige Übermittlungen, bevor Phase 3 ausgeführt werden kann.

Eingabevorlagen:

Vorlage	Was erfasst wird	Wenn erforderlich
Eingabe des Saldos	Alle Hauptbuchkonten in Landeswährung mit Anfangsbestand und Schlussbestand	In jeder Periode – obligatorisch
Eingabe der konzerninternen Details	Konzerninterne Salden der Konten nach Handelspartner und Transaktionsart. Müssen mit dem Gesamtbetrag der konzerninternen Salden in der Probebilanz abgestimmt sein.	In jeder Periode – obligatorisch
Erfassung der Bilanzbewegungen	Anfangsbestand, Zugänge, Abgänge, Umbuchungen und Schlussbestand für jedes Bilanzkonto.	In jeder Periode – obligatorisch
Eingabe von Anhangangaben zu Kontoschriften	Aufrisse zu Bilanzposten – immaterielle Vermögenswerte, Sachanlagen, Finanzanlagen, Eigenkapitalveränderungen, Eventualverbindlichkeiten	In jeder Periode – obligatorisch
Eingabe der Kapitalflüsse	Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit, Investitionstätigkeit und Finanzierungstätigkeit	In jeder Periode – obligatorisch
Eingabe der historischen Bilanz	Anfangsbestände für die Erstkonsolidierung. Durch den Vortrag werden diese in den Folgejahren automatisch übernommen.	Nur Jahr 1
Währungsumrechnung berechnen	Manueller Auslöser zur Vorabumrechnung von Daten in Landeswährung in Konzernwährung.	Optional

Validierungsberichte

Berichtskategorie	Umfang
Financial Statements	Vorjahresvergleich von Gewinn- und Verlustrechnung sowie Bilanz; 12-Monats-Trendberichte.
Konzerninterner Abgleich	Zusammenfassende Ansichten und Detailansichten der IC-Salden nach Entitätspaaren, mit Angabe der abgestimmten und nicht abgestimmten Beträge.
Kontonotizen	Begleitende Aufstellungen zu Bilanzpositionen.
Prüfberichte	Überprüfung von Vortragsbeträgen, Nettoabweichungen und Währungsumrechnungen.

Automatisierte Kontrollen

Lineos führt automatisch Kontrollen aus, wenn Benutzer von Unternehmenseinheiten versuchen, Aufgaben abzuschließen. Sie legen die Konfiguration fest, ob die jeweilige Kontrolle blockierend wirkt (verhindert den Abschluss) oder als Warnung dient (warnt, lässt den Abschluss aber zu).

Kontrolle (Beispielname)	Was wird überprüft?	Vorgang bei Fehler
Bilanzprüfung	Vermögenswerte = Eigenkapital + Verbindlichkeiten	Durchführen der Überprüfung der Rohbilanz. Identifizieren und korrigieren Sie unausgeglichene Konten, bevor Sie die Daten erneut übermitteln.
Gewinn- und Verlustrechnung prüfen	Erträge − Aufwendungen = Nettogewinn	Durchführen Sie die Überprüfung der Konten der Gewinn- und Verlustrechnung. Stellen Sie sicher, dass alle Ertrags- und Aufwandskonten vollständig und korrekt unterzeichnet sind.
Prüfung des Trendberichts	12-Monats-Trend der wichtigsten Konten auf ungewöhnliche Schwankungen prüfen	Untersuchen Sie ungewöhnliche Spitzen oder Einbrüche. Belegen Sie den Grund oder korrigieren Sie die Daten vor der Genehmigung.

Hinweis: Die oben aufgeführten Bezeichnungen der Kontrollen sind Beispiele. Ihr Arbeitsbereichsadministrator konfiguriert die tatsächlichen Bezeichnungen der Kontrollen und Schwellenwerte.

Checkliste zum Abschluss von Phase 1

Punkt der Checkliste	Zuständig
Alle Unternehmenseinheiten haben Folgendes eingereicht: Rohbilanz, Aufriss zur internen Kontrolle, Bilanzfluss, NTA und Kapitalflussrechnung	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Die Bilanzkontrolle wurde für alle Unternehmenseinheiten bestanden	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Die Prüfung der Kontrollen der Gewinn- und Verlustrechnung ist für alle Unternehmen erfolgreich verlaufen	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Die Überprüfung des Abgleichs der konzerninternen Transaktionen wurde durchgeführt – alle nicht abgeglichenen Posten wurden untersucht und als Beleg dokumentiert	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Der zuständige Anwender der Einheit hat die Einreichung im Workflow offiziell genehmigt	Konsolidierungskontroller

Phase 2 – Einrichtung der Konsolidierung

In Phase 2 wird die Konsolidierungsumgebung vorbereitet. Ausführen Sie diese Aufgaben parallel zur Erfassung der Unternehmensdaten in Phase 1.

Vortrag – Ausführen, um die Anfangsbestände für die aktuelle Periode aus den Schlussbeständen der Vorperiode zu übernehmen.
Währungskurspflege – Geben Sie die Kurswerte für die Eröffnung, den Durchschnitt und den Schluss für alle Unternehmen mit Geschäften in Fremdwährungen ein.
Beteiligung – Bestätigen Sie die Beziehungen zwischen den Unternehmen, die Beteiligungsquoten und die Konsolidierungsarten. Aktualisieren Sie die Daten hinsichtlich etwaiger Änderungen im Laufe des Jahres.
Überprüfung der Kontenzuordnung – Bestätigen Sie, dass alle Konten der Unternehmenseinheiten der Struktur des Konzern-Berichtswesens zugeordnet sind.

Checkliste zum Abschluss von Phase 2

Punkt der Checkliste	Zuständig
Punkt der Checkliste	Zuständig
Übertragung der durchgeführten Vorgänge und Überprüfung des Berichts – keine unerwarteten Abweichungen	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Wechselkurse für alle erforderlichen Währungen und Kurstypen (AVG, END, HISTAVG, CTR) eingegeben	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Beteiligungsstruktur bestätigt – Änderungen im Laufe des Jahres erfasst	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Kontenzuordnung überprüft – keine nicht zugeordneten Konten	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Alle in Phase 1 eingereichten Unternehmen wurden genehmigt	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns

Phase 3 – Konzernkonsolidierung

In Phase 3 werden die Konsolidierungsberechnungen in einer festgelegten, vom System vorgegebenen Reihenfolge ausgeführt. Der Auslöser für Phase 3 ist das BPF-Dashboard oder der Aufgabenbereich „Aktivitäten“, sobald die Phasen 1 und 2 abgeschlossen sind.

Währungsumrechnung – rechnet alle Unternehmensdaten in die Konzernwährung um. Muss zuerst ausgeführt werden.
Konzerninterne Transaktionen – entfernt konzerninterne Transaktionen und Salden.
Kapitalkonsolidierung – eliminiert Kapitalkonten; berechnet Goodwill, PPA und Latente Steuern.
Minderheitsanteile – berechnet und verbucht den Anteil der Minderheitsanteile am Eigenkapital und am Gewinn.
Währungsumrechnungsrücklage – berechnet und verbucht Umrechnungsdifferenzen für ausländische Unternehmen.
Konzernkonsolidierung – fasst die Daten der Gruppenunternehmen anhand der Beteiligungsstruktur auf Konzernebene zusammen.

Checkliste zum Abschluss von Phase 3

Punkt der Checkliste	Zuständig
Die Phasen 1 und 2 sind abgeschlossen und alle von den Unternehmen eingereichten Daten sind genehmigt	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Die Konsolidierung wird ohne Fehler im Ereignisprotokoll ausgeführt	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Die konsolidierte Bilanz besteht die Kontrolle (Aktiva = Eigenkapital + Passiva)	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Die konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung besteht die Kontrolle (Erträge − Aufwendungen = Jahresüberschuss)	Konsolidierungsteam der Gruppe des Konzerns
Ausnahmeberichte wurden überprüft und Unregelmäßigkeiten dokumentiert	Leiter der Konzernkonsolidierung
Der Finanzcontroller oder CFO hat die konsolidierten Abschlüsse offiziell genehmigt	Finanzcontroller / CFO